浙江大东南股份有限公司
全面预算管理制度
第一条为优化浙江大东南股份有限公司（以下简称“公司”）资源配置，
保障公司发展的策略和经营目标的实现，完善内部控制制度，规范全面预算管理，提
第二条全面预算是指围绕公司发展的策略，以经营计划为基础，以年度工作任
务为目标，在科学预测和决策的基础上，对预算年度内各种资源和经营行为所做的
预期安排。全面预算包括业务预算、投资预算、筹资预算、薪酬预算、财务预算及
第三条本制度适用于公司总部各部门和各控股子（分）公司（以下简称
第四条公司全面预算以会计年度为周期，为每年的1月1日至12月31日。
第五条公司全面预算工作统一组织实施，实行分级归口管理，公司总部直接
管理控股子公司预算，公司总部各部门依据职责分工，参与控股子公司全面预算管理
第六条公司各单位预算管理应遵循以下原则：
（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，做全面预算管理；
（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
（三）坚持业务驱动原则，确保切实可行，围绕经营战略实施；
（四）坚持全员参与原则，确保责任落实，保证激励约束效果。
第七条公司股东大会是全面预算管理的最高决策机构，股东大会授权董事会
第八条公司董事会提供预算政策指导，高级管理人员负责组织各部门编制、
第九条公司财务部门是全面预算工作牵头部门，在公司CEO领导下负责具
（一）负责下达公司年度预算编制通知，组织公司总部各部门编制部门预算，
（二）收集、汇总、平衡各部门及控股子（分）公司预算草案，形成《公司年
（四）对各预算单位预算执行情况实施监督，对出现的偏差要提出预警，定期
第十条公司总部各部门负责本部门经费预算编制工作，并按部门职责参与公
司全面预算工作；各控股子（分）公司依照公司统一部署组织本单位全面预算工作。
第十一条各预算单位是公司主要的全面预算执行单位，在公司高级管理人员
统一部署下，组织本单位的全面预算工作，接受公司监督、检查、考核。各预算单
第十二条各预算单位编制的年度预算方案应包括经营预算、投资预算、资金
第十三条经营预算是反映预算单位生产经营活动的预算，主要包括销售预算、
生产预算、成本预算、采购预算、人工成本预算和期间费用预算等。经营预算以
各预算单位经营目标为基础，对预算年度的业务发展情况等进行预测，并以此为
起点编制销售收入预算。同时根据业务发展需求，预测采购费用、人工成本等支
出，编制生产预算、成本预算、采购预算、人工成本预算和期间费用预算等，最
第十四条投资预算是反映预算单位资本性投资活动的预算，主要包括固定资
产投资预算和长期股权投资预算等。各预算单位根据决策目标提出各种可能的投资
方案，估算各种投资方案预期现金流量，评估预期现金流量的风险程度，并依此对现
金流量进行风险调整，比较选优各种投资方案，综合反映建设资金来源与运用的情况。
第十五条资金预算是反映预算单位融资规模及长、短期借款增减变动和付息
情况的预算。各预算单位依据各单位有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、
第十六条财务预算是反映预算单位现金收支、经营成果和财务状况的预算，包
括现金流量预算、资产负债预算和利润及利润分配预算。各预算单位应运用财务预
算建立评价企业财务状况的标准，将实际数与预算数对比，及时发现问题和调整偏差，
第十七条预算编制是将经营目标具体化、指标化、数量化的过程。
第十八条在预算编制过程中，应以各预算单位实际情况出发，以业务量及业
第十九条公司预算编制按照“自下而上，上下结合、分级编制、逐级汇总”的
第二十条各预算单位按公司下达的年度经营目标实施方案和预算编制指导
意见，结合本单位工作内容组织编制预算，汇总完成本预算单位年度预算方案（草
第二十一条公司财务部门会同公司其他有关部门对各预算单位上报的年度预
算方案（草案）进行审核，对不符合公司战略规划或年度经营目标的事项，责成
预算单位进一步修订、调整。公司财务部门在预算单位修正、调整的基础上，汇
第二十二条公司年度预算方案经股东大会批准后，由公司财务部门下发至各
第二十三条年度预算一经下达，各预算单位应认真组织实施，将预算指标细
第二十四条各预算单位理应当将年度预算作为组织、协调各项生产经营活动和
管理活动的基本依据，办理采购与付款、销售与收款、成本费用、投融资、研究与
第二十五条公司财务部门组织有关部门负责对各单位预算执行情况做定期
或不定期检查，并将监测和检查结果及时反馈各预算单位，督促各预算单位加强预算
第二十六条公司审计部门负责对预算执行控制情况和预算体系的有效性进行
第二十七条年度预算一经下达，原则上不予调整。
第二十八条各预算单位发生以下两种情形时，可在每年7月31日前书面申请预算
（一）各预算单位由于不可抗力导致预算执行结果与年度经营目标产生重大
（二）各预算单位预算执行结果与年度工作目标产生重大偏差，使得预算内
第二十九条各预算单位提交的年度预算调整方案由公司财务部门汇总后履
行审批程序；归属于母企业所有者的净利润变动幅度＞15%，或营业收入、资产
总额等指标变动幅度＞10%的预算调整，公司CEO核准后，由董事会审批。归
属于母公司所有者的净利润变动幅度≤15%，且营业收入、资产总额等指标变动
（一）公司各部门应严格执行年度预算，未列入预算事项原则上不予批准；
（二）根据公司业务需要，确需实施的预算外事项，应先履行事务审批权限；
第三十一条公司年度预算调整方案审批通过后，由公司下达同意预算单位调
整年度预算的批复，各预算单位应按照批复内容对年度预算方案进行一定调整。
第三十二条各预算单位应建立预算执行情况分析机制，定期召开分析会议，开
第三十三条各预算单位应按季度编制预算分析报告，及时监控与反馈执行预
算的结果，追踪各预算项目的执行情况与效果，评价企业经营管理状况，发现经营管
第三十四条预算分析报告是对预算执行情况的比较，即以表格的形式将年度、
季度的预算实际执行结果与预算目标值作比较，比较结果以差异绝对值或差异百
分比方式表示，不仅应对预算执行差异的原因进行文字分析说明，还应对下阶段工作
第三十五条各预算单位实际执行情况与预算产生重大差异时应于差异发生当
第三十六条公司财务部牵头负责各预算单位的年度预算执行情况考核，预算
第三十七条预算考核结果报公司高级管理人员审议通过后，报董事会审批。
第三十八条本制度没有规定或与法律、法规及《公司章程》的规定不一致的，
第三十九条本制度自董事会审议通过之日起生效并实施，修改时亦同。
第四十条本制度由财务部门负责解释。
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